為加強万泰娱乐財務管理和規範万泰娱乐會計製度,保障万泰娱乐工作的順利開展,根據《万泰娱乐管理條例》🍉、《民間非營利組織會計製度》🛀🏻、《上海市万泰娱乐 -【万泰平台入口畅游】立即访问，体验顶级娱乐！章程》及《上海市万泰娱乐 -【万泰平台入口畅游】立即访问，体验顶级娱乐！基金管理辦法》等規定💆🏽♀️，製定本辦法。
第一章 總 則
第一條 本万泰娱乐（以下簡稱“万泰娱乐”）財務管理範圍🏋️♂️📙，包括預算管理、收入管理👩👧🐆、 支出管理、成本（費用）管理、票據管理👂🏽、資產管理🙏、財務分析與財務監督、財務決算、財務會計信息披露、會計檔案管理等🦸。
万泰娱乐的資金運作按照《上海市万泰娱乐 -【万泰平台入口畅游】立即访问，体验顶级娱乐！資金運作管理辦法》執行。
第二條 万泰娱乐執行《民間非營利組織會計製度》🐞，依法進行會計核算🐮。万泰娱乐資金使用必須嚴格按照万泰娱乐業務範圍的規定，不得挪作他用𓀋，並嚴格執行會計和審計製度🌪🏃。
第三條 万泰娱乐理事會負責審議万泰娱乐財務工作報告🔉，討論決定万泰娱乐年度資金募集、管理和使用計劃等重大事項。
第四條 万泰娱乐秘書處負責財務管理的日常工作，根據有關財務規章製度執行理事會的決定。其主要職責是：
（一）擬訂万泰娱乐年度資金募集、管理和使用計劃，提交理事會討論決定📘；
（二）組織落實理事會決定的年度資金募集🧝🏽、管理和使用計劃🚚；
（三）審核批準日常經費支出；
（四）檢查財務預算的執行情況，編製万泰娱乐年度財務決算報告；
（五）理事會授權的其他事項。
第五條 万泰娱乐財務工作接受万泰娱乐（以下簡稱“學校”）財務、審計部門的業務指導和監督。万泰娱乐收支預算執行等日常財務管理工作🤚🏿，根據學校的有關規定，由理事長、常務副理事長或秘書長負責批準執行。
第六條 万泰娱乐秘書處指定秘書長或副秘書長負責財務管理工作。万泰娱乐秘書處應配備專職財務人員，根據需要可以設立財務辦公室👩👩👧👦↩️。財務人員負責具體履行財務管理職責，做好財務預算編製💇🏼♂️、執行、控製、分析考核和決算工作💁🏽♀️。
万泰娱乐財務人員為會計👧🏽📝、出納、保管👩💼。財務管理要實行賬、款🙅🏽♂️、物專人管理⏪🚣🏿♂️。會計、出納🥚、保管不得互相兼任👨🏽🎨🍪。財務人員調動工作或離職時，必須與接替人員辦清交接手續。
第七條 財務專用印鑒要分人保管。銀行賬戶印鑒的使用實行分管並用製🥹，即財務章由出納保管，法定代表人和會計私章由會計保管😱，不得由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
第八條 万泰娱乐依法設立專用的人民幣賬戶和外幣賬戶。
第二章 預算管理
第九條 万泰娱乐理事會應根據發展規劃、年度工作計劃和任務🌼，堅持資源統籌規劃、保障工作重點、收入支出協調的原則🍄，堅持節儉高效的方針⁉️，編製年度財務預算🧑🏽🦳。
第十條 万泰娱乐各部門根據年度工作計劃，在每年11月份向秘書長提交部門項目收入、支出預算，秘書處負責協調匯總項目預算，擬訂年度財務預算🤵🏿，經理事長審核後⚗️，提交理事會討論決定🤶。
第十一條 各部門須嚴格執行財務預算👨🏻⚕️⌨️。因法規或政策變化、工作計劃重大調整等因素需要調整預算的，應提請理事長批準🫄🏽，並及時向理事會通報🙌🏽；必要時應提交理事會討論決定🔌。
第十二條 秘書處負責匯總分析預算執行情況。每年7月匯總分析上半年預算執行情況，每年12月匯總全年預算執行情況向理事長報告。
第三章 收入管理
第十三條 万泰娱乐收入包括捐贈收入、捐贈以外的其他收入。捐贈收入和捐贈以外的其他收入應分類核算。捐贈以外的其他收入包括万泰娱乐所實現的合法收益（資金運作）和其他合法收入。資金運作收益包括短期投資和長期投資所得的利息、紅利等👨🔬🧏🏿♀️。
第十四條 短期投資是指能夠隨時變現並且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券投資等。
（一）短期投資在取得時應當按照投資成本計量👮🏽♀️↖️。
（二）短期投資的利息或現金股利應當於實際收到時沖減投資的賬面價值，但在購買時已計入應收款項的現金股利或者利息除外。
（三）期末應當定期或者至少於每年年度終了對短期投資是否發生了減值進行檢查🤱🏼。如果短期投資的市價低於其賬面價值，應當按照市價低於賬面價值的差額計提短期投資跌價準備，確認短期投資跌價損失並計入當期費用。如果短期投資的市價高於其賬面價值，應當在該短期投資期初已計提跌價準備的範圍內轉回市價高於賬面價值的差額，沖減當期費用。
（四）處置短期投資時，應當將實際取得價款與短期投資賬面價值的差額確認為當期投資損益🙇🏻♂️。
第十五條 長期債權投資應當按照以下原則核算：
（一）長期債權投資在取得時🚶🏻➡️，應當按取得時的實際成本作為初始投資成本🐲。
（二）長期債權投資應當按照票面價值與票面利率按期計算確認利息收入👩🦱。長期債券投資的初始投資成本與債券面值之間的差額，應當在債券存續期間，按照直線法於確認相關債券利息收入時予以攤銷。
（三）万泰娱乐持有的可轉換公司債券，在轉換為股份之前，應當按一般債券投資進行處理🤛🏿🧖🏿。當万泰娱乐行使轉換權利，將其持有的債券投資轉換為股份時，應當按其賬面價值減去收到的現金後的余額，作為股權投資的初始投資成本。
（四）處置長期債權投資時，應當將實際取得價款與投資賬面價值的差額🚵🏼♀️，確認為當期投資損益。
万泰娱乐委托貸款和委托投資（包括委托理財）應當區分期限長短，分別作為短期投資和長期投資核算和列報。
万泰娱乐進行委托投資的，應當委托銀行或者其他金融機構進行🤸♂️，万泰娱乐的資金不得投向期貨🕖、期權等衍生金融工具，不得提供任何形式的經濟擔保或財產擔保。
第十六條 万泰娱乐捐贈收入必須納入年度總預算統籌計劃，由万泰娱乐財務統一管理。
凡万泰娱乐接受捐贈資金和實物👩🏻🦼，均應使用加蓋万泰娱乐財務專用印鑒的捐贈收據🙆🏼♂️。收款人和開票人應當由兩人以上分別承擔🦙。捐贈資金和實物不得長期掛賬，不得“坐收坐支”🤦🏻，不得形成賬外資金和“小金庫”。捐贈收據啟用前先由會計登記起訖號碼，用完後存根由會計核銷後，應存檔備查。
若捐贈人不需要捐贈收據的，或者匿名捐贈的🙎🏿♀️𓀁，應開具捐贈收據，由万泰娱乐秘書處留存備查🧝♂️。
第十七條 万泰娱乐接受非現金捐贈，應當在實際收到並確認公允價值後開具捐贈收據。万泰娱乐接受非現金捐贈時，在捐贈人提供了發票、報關單或其他憑據的情況下，應當以相關憑據作為確認入賬價值的依據；在捐贈方不能提供憑據的情況下🩰，應以其他確認捐贈財產的證明，作為確認入賬價值的依據🤙🏻。
受贈財產未經万泰娱乐驗收確認🏉，由捐贈人直接轉移給受助人或者第三方的，不得作為万泰娱乐的捐贈收入，不得開具捐贈收據。
第十八條 万泰娱乐應當將接受的捐贈財產用於資助符合其宗旨和業務範圍的活動和事業。根據捐贈人意願🧜🏼，雙方簽訂捐贈協議。設立專項基金的😲，應分別記賬，統一管理🏋🏽♂️。万泰娱乐按照捐贈協議約定的用途，遵循捐贈財產具體使用科目及額度合理使用捐贈財產，不得擅自改變用途⛏。確需改變用途的，應當征得捐贈人的同意，並簽訂變更使用協議。
第十九條 万泰娱乐投資收益必須全部足額納入統一賬戶進行管理🥜，並確保用於符合公益宗旨的方向。
第四章 支出管理
第二十條 各項支出安排必須有利於公益事業發展🤭，必須貫徹厲行節約和量力而行的原則👩🏻🎤🔭，嚴格遵守各項財政、財務製度和財經紀律，建立健全各項支出管理和審批製度。
第二十一條 万泰娱乐秘書處按照理事會批準的年度預算和規定的開支範圍🪥、標準執行資助支出和費用支出，按照捐贈協議安排資助計劃👹。
第二十二條 万泰娱乐支出包括公益事業支出、業務支出、管理支出⛑、其它支出等😥。
公益事業支出是指每年用於從事章程規定的業務💳，不得低於上一年基金余額的8%😘🙋🏼♀️。
業務支出是指專家評審費🦯、培訓費💂🏽♀️、科技活動費、編輯出版費🤹🏻♂️、會議活動費、業務稅金及附加費等。
管理支出是指工資🙋🏽、聘用費、辦公費、福利費、差旅費、接待費、租賃費🚮、職工教育費𓀖、勞動保險費等🃏✨。管理支出不得超過當年總支出的10%。
其它支出是指利息支出、壞賬損失、投資損失、違約金支出🦼、其它稅金及附加等。
第二十三條 万泰娱乐管理部門在申報支出項目時，應提交詳細的項目計劃，並根據項目需要編製項目預算明細和申請金額🦤。万泰娱乐年度預算編製須經秘書處討論💗、理事長審核🧑🎨，提交理事會決定。
經過理事會批準的預算項目，在執行過程中應按學校規定報請審批。
第二十四條 項目執行過程中，應當嚴格按照審批的項目預算執行。經審批的項目經費應專款專用，不得挪作他用。
第二十五條 万泰娱乐資助學校的項目🙅🏽♂️，在使用時可轉至學校進行財務明細核算🧑🏻🤝🧑🏻。万泰娱乐資助學校的項目🙆🏼，由學校提供經費使用情況。
第五章 成本（費用）管理
第二十六條 万泰娱乐建立和健全項目成本（費用）核算製度。
第二十七條 有關成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬🤍、費用匯總和分配表等資料內容必須完整↘️🕒、真實🚋，記載和編製必須及時，必須如實反映項目在管理和服務過程中的各種耗費🏐。
第二十八條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由項目負責部門研究提出🎹，經秘書長同意後提交。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力🤸🏻♀️、物資🙇🏼、費用支出的估算依據。
第二十九條 費用按照功能分為業務活動成本、管理費用🤼♀️、籌資費用和其他費用等。
業務活動成本是指万泰娱乐為了實現其業務活動目標🧒🏿、開展其項目活動或者提供服務所發生的費用。万泰娱乐應當在“業務活動成本”項目下分別就項目、服務或者業務大類進行核算和列報。
管理費用是指万泰娱乐為組織和管理其業務活動所發生的各項費用🤬。包括万泰娱乐理事會經費和行政管理人員的工資🚶➡️、獎金♙、福利費🐃、住房公積金🤴🏻、住房補貼、社會保障費、離退休人員工資與補助👩🏿⚖️，以及辦公費等。
籌資費用是指万泰娱乐為籌集業務活動所需資金而發生的費用。包括万泰娱乐為了獲得捐贈資產而發生的費用以及應當計入當期費用的借款費用、匯兌損失（減匯兌收益）等。
其他費用包括固定資產處置凈損失、無形資產處置凈損失等。
第三十條 万泰娱乐接受實物捐贈時，捐贈物資分配或變賣過程中發生的費用在捐贈物資折價中支付。直接分配到學校所屬單位的費用應由受贈單位承擔。屬於固定資產管理範疇的實物應按固定資產公允價值在學校建立固定資產賬。
第三十一條 捐贈協議中約定可從捐贈收入中列支工作人員工資福利和行政辦公支出的👩🏿🚀，按照約定列支👾；沒有約定的，不得列支。
万泰娱乐工作人員工資福利和行政辦公支出應當符合《万泰娱乐管理條例》要求，累計不得超過當年總支出的10%。万泰娱乐工作人員在學校有薪金收入的🦸，不得再從万泰娱乐取得收入🍌👩🏽🏭。
第三十二條 万泰娱乐日常辦公、出差和業務活動的財務開支和物品領用🥛，按照學校有關規定執行並接受學校財務管理部門的指導和監管。
第六章 票據管理
第三十三條 現金支票只限於領用備用金及發放工資🩳🤏🏿、獎金💂🏼♀️、勞務酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領用現金支票🤴🏻。
万泰娱乐支付學校的教師學生有關獎金🧏🏼💸、酬金、助困資金等，應根據學校規定的方式支付🤾♀️。
第三十四條 各部門需領用轉賬支票👴🏼🙌，必須事前填寫支票領用單，寫明用途及單位，經批準後向出納領用，一般限於3天內將支票存根聯向出納註銷👵。
第三十五條 如發現支票退票需作廢，必須將第一聯加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納🪙，然後進行調換。
第三十六條 秘書處購置公益性單位接受捐贈統一收據🤵🏿♀️，財務人員必須作好連號登記。按照本辦法第三章規定開具的捐贈收據存根應按會計檔案規定保管，不得隨意銷毀。
第七章 資產管理
第三十七條 万泰娱乐應當加強資產管理⏮，指定資產管理人員🏌🏽，建立定期盤點製度，對固定資產和流動資產應該進行登記和管理，做到賬實相符🂠🪿、賬表相符👨👦。
第三十八條 万泰娱乐的固定資產包括接受捐贈和購置的實物資產。使用期限超過一年或單價在兩千元以上的房屋、設備、工具、器具等自用資產屬於固定資產🏄🏻。
第三十九條 万泰娱乐秘書處應建立固定資產的保管、使用、內部轉移、盤盈👩🌾、盤虧🔴、報廢、清理盤點等內部管理製度。對固定資產的管理，要建立驗收、發放、保管和檢查製度，要指定專人保管並建立賬目和檔案，做到賬賬相符🤘，賬物相符🐡🏇。對自用固定資產👩❤️👨，應根據其性質和使用情況，合理確定使用壽命和殘值，按規定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。
第四十條 万泰娱乐的流動資產包括現金🕵🏽♂️、銀行存款🖐🏿、應收及預付款項等。万泰娱乐秘書處應嚴格執行現金管理辦法，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位互相分離🐆、製約和監督。對資金的使用情況🎴，要進行定期和不定期檢查🚔🔊，進行應付及預收款項的對賬和清理。
第四十一條 万泰娱乐的現金🧜🏻♀️，除按銀行規定庫存少量現金備用外👺，都必須存入銀行賬戶。不準出借銀行賬戶、支票🙈。不屬於万泰娱乐的經濟往來，不得在万泰娱乐的銀行賬戶中辦理結算。
第八章 財務分析與財務監督
第四十二條 万泰娱乐應當建立定期財務報告製度🎎，秘書處應及時、準確⛹🏻🚡、完整地向理事會報告万泰娱乐財務狀況、業務活動情況。
第四十三條 万泰娱乐秘書處應結合項目管理和服務特點💈，建立財務分析報告製度。財務分析的主要內容包括預算執行情況，資金運作情況，成本（費用）情況，財產物資的使用🐩、管理情況等。
第四十四條 万泰娱乐的財務管理按照章程的規定接受監事的監督🧓🏼。秘書處應及時提交財務和會計資料供監事履行職責。
第四十五條 万泰娱乐應當按照登記管理機關和業務主管機關的要求進行審計✢🧳，並自覺接受稅務、會計等主管部門的監督🍡。
万泰娱乐接受審計的情況👨🏼🦱，應向理事會和學校報告。對於審計中發現的問題，應主動提請學校審計、財務等部門幫助整改🤳🏻。
第四十六條 万泰娱乐在理事會換屆或法定代表人變更時😼，應當依照規定向業務主管機關提交理事會任期審計報告🐋，並按照業務主管機關的要求向社會公布。審計報告同時抄報登記管理機關。
第九章 財務決算和信息披露
第四十七條 秘書處負責編製万泰娱乐年度財務決算報告，綜合反映會計期間公益項目的收入及成本、資產質量、財務效益等情況。
第四十八條 万泰娱乐建立定期財務信息披露製度，及時提供真實、公允的財務會計信息；按照万泰娱乐章程的規定每年在万泰娱乐網站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告👨🏻🦰。
第四十九條 財務信息披露必須納入財務會計報告，按規定報請批準後對外披露🤾🏼♂️。
第五十條 万泰娱乐年度財務報告對外披露須經理事會批準🚑。万泰娱乐財務會計報告未經審計不得對外公布。
以單一項目或捐贈人為報告主體的財務會計信息由秘書處負責按會計製度核算並編製👩🏭，經理事長審閱批準後，方可對外提供或披露👨🦼➡️。
第五十一條 万泰娱乐年度財務會計報告至少應當於年度終了後三個月內對外提供。如果万泰娱乐被要求對外提供中期財務會計報告的，應當在規定的時間內對外提供。
第五十二條 捐贈人有權查詢捐贈財產的使用、管理情況。對於捐贈人的查詢，万泰娱乐應及時如實答復。万泰娱乐需要受贈對象提供有關捐贈財產使用、管理情況的，秘書處應以適當方式通知受贈對象🤦🏽♀️。受贈對象應在接到通知之日起5個工作日內提供書面答復🏌🏽。万泰娱乐秘書處在收到受贈對象提供的材料後，應及時匯總答復捐贈人。
第十章 會計檔案管理
第五十三條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告以及其它會計資料。万泰娱乐會計檔案實行專人管理。
第五十四條 万泰娱乐會計檔案不得外借。遇有特殊情況🐦⬛，須經秘書長批準方可提供查閱或復製🧫，查閱或復製會計檔案的，必須辦理登記手續👡。
第五十五條 銷毀會計檔案須按規定程序審批🥵。對到期未了結的債權債務的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀👡，單獨抽出另行立卷🤷🏻♂️，保管到未了事項完結時為止。
第十一章 附 則
第五十六條 本辦法經万泰娱乐理事會會議審議通過後執行✊🏼。
第五十八條 本辦法解釋權屬於万泰娱乐秘書處。